Procedimiento de recaudación e inspección de los tributos. UF1817.

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Capacidades que se adquieren con este Manual:

Aplicar las técnicas de comprobación de las obligaciones formales y materiales de los contribuyentes y de colaboración en la ejecución de medidas cautelares en el desarrollo del procedimiento de inspección tributaria.
– Realizar las actuaciones y gestiones de los distintos procedimientos tributarios –expedientes de compensación, aplazamiento y fraccionamiento de pago–, en función de las fases en que se realicen.
– Realizar las gestiones administrativas de las actuaciones de embargo y subasta especificando las fases del procedimiento de enajenación a que pertenecen.

Índice:

PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN

LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS
Concepto
Funciones y actuaciones
ORGANIZACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE INSPECCIÓN FINANCIERA Y TRIBUTARIA
Organización de la Inspección de los Tributos
Funciones y competencias del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria
El personal inspector
Derechos y deberes del personal inspector
ACTUACIONES DESARROLLADAS POR LA INSPECCIÓN
Comprobación
Investigación, valoración y otras
Lugar
Tiempo
Duración y causas de ampliación de plazos
Supuestos y efectos de la interrupción de plazos
EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
Fases
Elementos
Plazos
INICIACIÓN Y DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
Facultades de la inspección
Dilaciones de los obligados tributarios
La comparecencia de los interesados en el procedimiento
FINALIZACIÓN DEL PROCEDIMIENTO INSPECTOR
TÉCNICAS RELACIONADAS CON EL ACCESO Y USO DE LA DOCUMENTACIÓN
MEDIDAS CAUTELARES
Concepto y clases
Supuestos de adopción
Métodos de ejecución
LOS DOCUMENTOS QUE EXTIENDE LA INSPECCIÓN
Comunicaciones
Actas
Diligencias e informes
ACTAS DE INSPECCIÓN
Concepto y clases
RESUMEN
SUPUESTO PRÁCTICO SOLUCIONADO
SUPUESTO PRÁCTICO SIN SOLUCIÓN
AUTOEVALUACIÓN

PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN

LA RECAUDACIÓN
Concepto y objeto
Organización
NORMATIVA TRIBUTARIA DE RECAUDACIÓN
Régimen legal del Estado, CCAA y EELL
Competencias y estructura organizativa
La asistencia mutua en régimen de recaudación
LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
Deudores principales
Sucesores en las deudas tributarias
Responsables solidarios y subsidiarios
Declaración y extensión de la responsabilidad
LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Obligaciones materiales
Obligaciones formales
LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
El pago
La compensación
La prescripción
La condonación
El aplazamiento y fraccionamiento de las deudas
LAS GARANTÍAS DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Las medidas cautelares
El derecho de prelación
La hipoteca legal tácita
Garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria
EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN EN PERÍODO VOLUNTARIO
Plazos
Participación de las entidades de crédito en el procedimiento de recaudación
EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN EN PERÍODO EJECUTIVO
Efectos
Recargos
Procedimiento administrativo
RESUMEN
SUPUESTO PRÁCTICO SOLUCIONADO
SUPUESTO PRÁCTICO SIN SOLUCIÓN
AUTOEVALUACIÓN

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE APREMIO

INICIO Y DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO DE APREMIO
Características
Motivos de impugnación
Suspensión del procedimiento
Ingresos en el procedimiento: plazos
EL EMBARGO DE BIENES Y DERECHOS DEL OBLIGADO AL PAGO
Ejecución de garantías
Orden de embargo
Diligencias de embargo
Facultades de la recaudación
LOS BIENES EMBARGABLES
Prelación de bienes
Límites
Procedimientos de embargo
EL DEPÓSITO Y LA ENAJENACIÓN DE LOS BIENES EMBARGADOS
Valoración de los bienes
Formas de enajenación
Créditos incobrables
VALORACIÓN DE LOS BIENES
La fijación del tipo
La formación de lotes
FORMAS DE ENAJENACIÓN
Subasta
Concurso
Adjudicación directa
LA ADJUDICACIÓN DE BIENES A LA HACIENDA PÚBLICA
TERCERÍAS
Concepto
Clases
Requisitos
EL EJERCICIO DE ACCIONES CIVILES Y PENALES EN EL ÁMBITO DE LA GESTIÓN RECAUDATORIA
RESUMEN
SUPUESTO PRÁCTICO SOLUCIONADO
SUPUESTO PRÁCTICO SIN SOLUCIÓN
AUTOEVALUACIÓN
CONCLUSIONES
GLOSARIO
BIBLIOGRAFÍA