Este Manual es el más adecuado para impartir el Certificado de Competencia ADG_B_0441 «Técnica contable» de los Grados C, y cumple fielmente con las acreditaciones parciales de la competencia del real Decreto.
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Capacidades que se adquieren con este Manual:
– Identificar el patrimonio empresarial.
– Aprender metodología contable.
– Conocer el Plan general de contabilidad para pymes.
– Contabilizar el ciclo contable básico.
– Contabilizar informáticamente el ciclo contable.
Índice:
Identificación del patrimonio empresarial. ADG_A_0441_01. 10
1. La empresa y su actividad económica. 11
1.1. Concepto de empresa. 11
1.2. Finalidad y objetivos de la empresa. 11
1.3. Factores de producción. 13
1.4. Actividades económicas: sector primario, secundario y terciario. 16
1.5. Áreas funcionales de la empresa. 17
1.6. La empresa como unidad económica y jurídica. 21
2. Concepto de patrimonio empresarial. 25
2.1. Características del patrimonio. 25
2.2. Composición del patrimonio. 26
2.3. Importancia del patrimonio para la gestión empresarial. 27
3. Elementos patrimoniales. 28
3.1. Concepto de elemento patrimonial. 28
3.2. Bienes 28
3.3. Derechos de cobro. 29
3.4. Obligaciones o deudas. 30
4. Clasificación del patrimonio: activo, pasivo y patrimonio neto. 32
4.1. Concepto de activo. 32
4.2. Activo corriente y activo no corriente. 33
4.3. Concepto de pasivo. 35
4.4. Pasivo corriente y pasivo no corriente. 35
4.5. Concepto de patrimonio neto. 36
4.6. Relación entre activo, pasivo y patrimonio neto. 36
5. Masas patrimoniales. 39
5.1. Concepto de masa patrimonial. 39
5.2. Clasificación de las masas patrimoniales del activo. 39
5.3. Clasificación de las masas patrimoniales del pasivo y patrimonio neto. 42
5.4. Ordenación de las masas patrimoniales en el balance. 44
5.5. Ejemplos de clasificación de elementos patrimoniales. 45
6. El equilibrio patrimonial. 48
6.1. Concepto de equilibrio patrimonial. 48
6.2. Fondo de maniobra: concepto e interpretación. 48
6.3. Análisis de las situaciones patrimoniales de la empresa. 49
6.4. Medidas para restablecer el equilibrio patrimonial. 59
7. Resumen. 60
8. Autoevaluación. 61
Metodología contable. ADG_A_0441_02. 63
1. Las cuentas contables. Concepto y finalidad. 64
1.1. Objetivos de la contabilidad. 64
1.2. Usuarios de la información contable. 64
1.3. Importancia de la contabilidad en la empresa. 65
2. El método contable. 66
2.1. Concepto de método contable. 66
2.2. Etapas del método contable. 66
2.3. Hechos contables. 67
2.4. El ciclo contable. 68
3. El principio de partida doble. 69
3.1. Concepto de partida doble. 69
3.2. Funcionamiento del principio de partida doble. 69
3.3. Aplicación práctica de la partida doble. 71
3.4. Ventajas del sistema de partida doble. 73
4. Las cuentas contables. 74
4.1. Concepto de cuenta contable. 74
4.2. Estructura de una cuenta. 74
4.3. Cargos y abonos: Debe y Haber. 75
4.4. Saldo de una cuenta. 76
4.5. Clasificación de las cuentas contables. 77
5. El Plan General de Contabilidad. 79
5.1. Concepto y finalidad del Plan General de Contabilidad. 79
6. Libros contables obligatorios. 81
6.1. Concepto de libros contables. 81
6.2. Libro Diario. 81
6.3. Libro de Inventarios y Cuentas Anuales. 82
6.4. Legalización y conservación de los libros contables. 83
7. El proceso contable. 85
7.1. Apertura de la contabilidad. 85
7.2. Registro de las operaciones contables. 86
7.3. Balance de comprobación. 87
7.4. Regularización contable. 89
7.5. Cierre del ejercicio. 90
7.6. Elaboración de las cuentas anuales. 91
8. Resumen. 94
9. Autoevaluación. 95
Análisis del Plan general de contabilidad para pymes. ADG_A_0441_03. 97
1. Plan General de Contabilidad de PYMES. 98
1.1. Concepto y finalidad del PGC de PYMES. 98
1.2. Ámbito de aplicación. 99
1.3. Estructura del PGC de PYMES. 100
1.4. Diferencias entre el PGC y el PGC de PYMES. 101
2. Marco conceptual de la contabilidad. 104
2.1. Cuentas anuales. Imagen fiel 104
2.2. Requisitos de la información contable. 104
2.3. Principios contables. 104
2.4. Elementos de las cuentas anuales. 105
2.5. Criterios de registro o reconocimiento contable. 105
2.6. Criterios de valoración. 106
3. Normas de registro y valoración. 109
3.1. Concepto y finalidad. 109
3.2. Inmovilizado material. 109
3.3. Inmovilizado intangible. 110
3.4. Existencias. 111
3.5. Créditos y débitos por operaciones comerciales. 112
3.6. Ingresos y gastos. 113
3.7. Provisiones y contingencias. 115
3.8. Patrimonio neto y deudas. 117
4. Cuadro de cuentas. 118
4.1. Concepto y finalidad del cuadro de cuentas. 118
4.2. Grupos de cuentas. 118
4.3. Subgrupos de cuentas. 119
4.4. Cuentas y subcuentas. 120
4.5. Codificación de las cuentas. 121
4.6. Funcionamiento y utilización del cuadro de cuentas. 122
5. Definiciones y relaciones contables. 124
5.1. Concepto y finalidad. 124
5.2. Definición de las cuentas. 124
5.3. Movimientos y relaciones contables. 125
5.4. Funcionamiento de las cuentas según su naturaleza. 125
5.5. Aplicación práctica de las relaciones contables. 126
6. Cuentas anuales. 129
6.1. Concepto y finalidad de las cuentas anuales 129
6.2. Balance de situación. 129
6.3. Cuenta de pérdidas y ganancias. 132
6.4. Estado de cambios en el patrimonio neto. 134
6.5. Estado de flujos de efectivo: concepto y carácter voluntario. 135
6.6. Memoria. 136
6.7. Formulación, aprobación y depósito de las cuentas anuales. 137
7. Aplicación práctica del PGC de PYMES. 140
7.1. Identificación y clasificación de cuentas. 140
7.2. Registro de operaciones contables. 140
7.3. Aplicación del cuadro de cuentas. 141
7.4. Interpretación de las cuentas anuales. 141
8. Resumen. 143
9. Autoevaluación. 144
Contabilización del ciclo contable básico. ADG_A_0441_04. 146
1. Apertura de la contabilidad. 147
1.1. Concepto y finalidad del asiento de apertura. 147
1.2. Balance inicial y patrimonio de la empresa. 148
1.3. Registro del asiento de apertura. 148
1.4. Traslado de los saldos al Libro Mayor. 149
2. Registro de operaciones habituales. 151
2.1. Hechos contables y operaciones económicas. 151
2.2. Identificación de las cuentas que intervienen. 151
2.3. Aplicación de la partida doble. 152
2.4. Elaboración práctica de asientos contables. 152
2.5. Actualización de las cuentas y determinación de saldos. 153
2.6. Comprobación y corrección de los registros contables. 153
3. Compras y gastos. 155
3.1. Contabilización de las compras de mercaderías. 155
3.2. Compras de otros bienes y servicios. 156
3.3. Gastos de explotación. 157
3.4. IVA soportado en las operaciones de compra. 158
3.5. Devoluciones de compras y operaciones similares. 158
3.6. Descuentos y rappels sobre compras. 159
3.7. Gastos de personal. 160
4. Ventas e ingresos. 161
4.1. Contabilización de las ventas de mercaderías. 161
4.2. Prestación de servicios. 162
4.3. IVA repercutido en las operaciones de venta. 162
4.4. Devoluciones de ventas y operaciones similares. 163
4.5. Descuentos y rappels sobre ventas. 164
4.6. Otros ingresos de explotación. 164
5. Cobros y pagos. 166
5.1. Concepto y diferencia entre cobro y pago. 166
5.2. Cobros de clientes. 166
5.3. Pagos a proveedores. 167
5.4. Operaciones mediante bancos. 167
5.5. Operaciones mediante caja. 168
5.6. Efectos comerciales a cobrar y a pagar. 168
6. Regularización contable. 170
6.1. Concepto y finalidad de la regularización. 170
6.2. Regularización de las cuentas de ingresos y gastos. 170
6.3. Determinación del resultado del ejercicio. 171
6.4. Regularización del IVA. 171
6.5. Amortizaciones. 172
6.6. Deterioros y otras operaciones de ajuste. 173
7. Cierre del ejercicio. 175
7.1. Concepto y finalidad del cierre contable. 175
7.2. Comprobaciones previas al cierre. 175
7.3. Asiento de cierre. 175
7.4. Saldos de las cuentas después del cierre. 176
7.5. Relación entre cierre y apertura del ejercicio siguiente. 177
7.6. Elaboración de las cuentas anuales. 178
8. Resumen. 179
9. Autoevaluación. 180
Contabilización informatizada del ciclo contable. ADG_A_0441_05. 182
1. La contabilidad informatizada. 183
1.1. Concepto y características de la contabilidad informatizada. 183
1.2. Ventajas de la utilización de aplicaciones contables. 183
1.3. El proceso contable informatizado. 184
2. Software de gestión contable. 186
2.1. Concepto y funciones del software contable. 186
2.2. Tipos de aplicaciones de gestión contable. 186
2.3. Interfaz y entorno de trabajo. 187
2.4. Menús, módulos y principales herramientas. 188
2.5. Configuración inicial de la aplicación. 189
3. Creación de una empresa en la aplicación. 192
3.1. Alta y datos identificativos de la empresa. 192
3.2. Configuración del ejercicio contable. 193
3.3. Selección y configuración del plan contable. 193
3.4. Configuración del IVA y otros parámetros fiscales. 194
3.5. Usuarios y permisos de acceso. 195
4. Introducción de asientos contables. 197
4.1. Registro de operaciones mediante asientos. 197
4.2. Selección de cuentas y subcuentas. 198
4.3. Introducción del Debe y el Haber. 200
4.4. Registro del IVA en las operaciones. 201
4.5. Asientos de compras y gastos. 202
4.6. Asientos de ventas e ingresos. 204
4.7. Cobros y pagos. 205
4.8. Modificación y corrección de asientos. 205
4.9. Comprobación de los registros. 214
5. Gestión de clientes y proveedores. 216
5.1. Creación y mantenimiento de fichas. 216
5.2. Datos contables y comerciales. 221
5.3. Gestión de saldos pendientes. 221
5.4. Control de cobros y pagos. 225
5.5. Consulta de movimientos y cuentas. 225
6. Obtención de balances y libros contables. 228
6.1. Consulta de saldos y movimientos. 228
6.2. Balance de sumas y saldos. 230
6.3. Balance de situación. 231
6.4. Cuenta de pérdidas y ganancias. 232
6.5. Libro Diario. 234
6.6. Libro Mayor 237
6.7. Obtención y exportación de informes. 240
7. Copias de seguridad y protección de datos. 244
7.1. Importancia de las copias de seguridad. 244
7.2. Realización y recuperación de copias de seguridad. 244
7.3. Protección y control de acceso a la información. 249
7.4. Seguridad de los datos contables. 251
7.5. Confidencialidad y protección de la información. 251
8. Resumen. 253
9. Autoevaluación. 254
Bibliografía 256
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